14-08-2025

In juli 2025 heeft de Belastingdienst aan een grote groep belastingplichtigen een brief gestuurd over het opgeven van het werkelijke rendement in box 3. Inmiddels is gebleken dat in een deel van deze brieven onjuiste bedragen staan vermeld. Dit kan verwarring veroorzaken bij het invullen van het formulier Opgaaf werkelijk rendement.

In deze blog leggen we uit wat er precies aan de hand is, wie het betreft, wat box 3 en het werkelijk rendement eigenlijk inhouden, en hoe je het beste kunt handelen als je zo’n brief hebt ontvangen.

Even terug naar de basis: wat is box 3 ook alweer?

In de inkomstenbelasting wordt je inkomen verdeeld over drie zogenoemde ‘boxen’.

• Box 1: inkomen uit werk en woning (bijvoorbeeld salaris of winst uit onderneming)
• Box 2: inkomen: inkomen uit aanmerkelijk belang (bijvoorbeeld dividend uit aandelen in een eigen BV)
• Box 3: inkomen uit sparen en beleggen

In box 3 gaat het dus over je vermogen: spaargeld, beleggingen, tweede woningen, en andere bezittingen, minus eventuele schulden. De Belastingdienst berekent daarover een zogenoemd fictief rendement: een geschat percentage aan rendement. En daar betaal je belasting over.

Sinds 2023 is er meer aandacht voor het werkelijke rendement: het daadwerkelijke resultaat dat je hebt behaald met je vermogen, bijvoorbeeld rente, dividend of koerswinst. Dit sluit beter aan bij de werkelijke situatie en is mede ingevoerd naar aanleiding van gerechtelijke uitspraken over de oude rekenmethode.

Wat is er nu misgegaan met de brieven?

Rond 16, 17 en 24 juli 2025 zijn er brieven verstuurd met als onderwerp ‘U mag uw werkelijk rendement aan ons doorgeven’. In sommige van deze brieven staan één of meerdere verkeerde bedragen vermeld bij het (gezamenlijke) fictieve rendement.

De fout kan zich voordoen als je in één van de belastingjaren waar de brief over gaat:

• Een verminderingsbeschikking hebt gekregen (een correctie waarbij eerder vastgelegde belasting wordt verlaagd), of
• Een navorderingsaanslag hebt ontvangen (een aanvullende aanslag over een eerder jaar)

Door deze eerdere correcties heeft het systeem niet altijd de juiste cijfers overgenomen.

Wie kan ermee te maken?

De fout treft alleen mensen die:

1. Op 16, 17 of 24 juli 2025 een brief hebben ontvangen over het opgeven van werkelijk rendement in box 3.
2. Een brief hebben met kenmerk CAP/UCF/25/322 of CAP/UCF/25/323.
3. In één van de jaren waarover de brief gaat een verminderingsbeschikking of navorderingsaanslag hebben gekregen.

Voldoe je aan deze punten? Dan is de kans aanwezig dat de bedragen in je brief niet kloppen.

Wat gaat de Belastingdienst doen?

De Belastingdienst heeft rond 1 augustus 2025 automatisch een nieuwe brief met de juiste bedragen gestuurd. Daarnaast:

• Wordt de inzendtermijn voor het formulier Opgaaf werkelijk rendement verlengd.
• Staat de aangepaste inzenddatum duidelijk in de nieuwe brief vermeld.

Je hoeft hiervoor zelf geen actie te ondernemen om de correctie in gang te zetten.

Mocht je vragen hebben of samen willen kijken naar de situatie, neem dan gerust contact met ons op. Wij denken graag met je mee!