05-03-2026

Sinds 1 maart kun je starten met het invullen van de Aangifte Inkomstenbelasting over 2025. Voor veel mensen is dat hét moment om financiële documenten te verzamelen en te controleren welke kosten mogelijk aftrekbaar zijn. Een belangrijke categorie binnen de aangifte zijn de specifieke zorgkosten. Dat zijn kosten die je maakt vanwege ziekte, invaliditeit of een beperking en waarvoor je geen vergoeding ontvangt vanuit je zorgverzekering. In deze blog verdiepen we ons verder in de specifieke vormen van aftrekbare zorgkosten bij de Aangifte Inkomstenbelasting 2025.

Reiskosten die je mag aftrekken

Voor de aftrek van reiskosten bestaan twee hoofdgroepen: reiskosten voor het bezoeken van een zieke, en reiskosten voor medische zorg die je zelf nodig hebt.

1. Reiskosten voor ziekenbezoek

Reiskosten voor ziekenbezoek zijn alleen aftrekbaar wanneer ze aan bepaalde voorwaarden voldoen. Deze voorwaarden blijven ook in 2025 ongewijzigd. Reiskosten zijn aftrekbaar wanneer:

• Jij en de zieke bij het begin van de ziekte samen een huishouden vormden;
• Je de zieke meerdere keren per jaar bezoekt;
• De zieke langer dan één maand verpleging nodig heeft, waarbij meerdere afzonderlijke perioden mogen worden samengevoegd zolang ze het gevolg zijn van dezelfde ziekte, en de tussenliggende periodes niet langer zijn dan vier maanden;
• De enkele reisafstand meer dan 10 kilometer bedraagt.

Let er bij het bepalen van de duur van de verpleging op dat de zorg voor de zieke ook telkens een kortere periode, meerdere keren per jaar, mag zijn. Dan mag je de reiskosten aftrekken wanneer de totale zorg langer dan 1 maand duurt en de zorg telkens een gevolg was van dezelfde ziekte. Daarnaast mogen de perioden tussen verpleging niet langer dan 4 maanden zijn.

Reis je met je eigen auto? Dan is de kostenaftrek 23 cent per kilometer. Reis je met een ander vervoersmiddel, zoals een taxi of het openbaar vervoer? Dan mag je de werkelijke kosten aftrekken.

2. Reiskosten voor medische behandelingen

Ook ritten die je maakt voor jouw eigen medische zorg – zoals een afspraak bij een specialist, huisarts, ziekenhuis of apotheek – zijn aftrekbaar. De kosten zijn aftrekbaar wanneer:

• De vervoerskosten voor een medische behandeling naar het ziekenhuis of de arts zijn;
• De extra vervoerskosten door ziekte of invaliditeit komen.

Voor vervoer per taxi, openbaar vervoer of ander betaald vervoersmiddel mag je de daadwerkelijke kosten aftrekken, inclusief parkeerkosten, tol en veerboten.

Gebruik je je eigen auto, dan geldt in 2025 dat je niet langer de werkelijke autokosten hoeft te berekenen, maar een vast bedrag van €0,23 per kilometer mag hanteren. Deze wijziging is door de Belastingdienst doorgevoerd om het proces eenvoudiger te maken.

Aftrek van hulpmiddelen

Hulpmiddelen blijven in 2025 een belangrijke categorie aftrekbare zorgkosten. De regel is dat hulpmiddelen aftrekbaar zijn wanneer ze dienen ter ondersteuning van het verrichten van een normale lichaamsfunctie bij ziekte of beperking. Voorbeelden hiervan zijn:

• Steunzolen;
• Gehoorapparaten;
• Medische protheses.

Een hulpmiddel moet een medische noodzaak hebben en mag niet iets zijn dat ook door gezonde mensen zou worden aangeschaft.

Kosten voor onderhoud en reparatie van het hulpmiddel zijn eveneens aftrekbaar, zolang ze direct verband houden met het hulpmiddel.

Let op: hulpmiddelen die normaal gesproken via de zorgverzekering worden vergoed, zijn niet aftrekbaar wanneer je daar een vergoeding voor hebt ontvangen.

Drempelbedrag voor specifieke zorgkosten (2025)

Zorgkosten zijn alleen aftrekbaar wanneer ze boven een bepaald drempelbedrag uitkomen. Voor belastingjaar 2025 zijn de nieuwe drempelbedragen wanneer je het hele jaar een fiscale partner had als volgt:

Deze drempel wordt automatisch berekend in je online aangifte.

Tegemoetkoming specifieke zorgkosten

Wanneer je drempelinkomen onder een bepaalde waarde ligt, mag je gebruik maken van een verhoging specifieke zorgkosten. Op die manier kun je meer zorgkosten aftrekken dan je daadwerkelijk gemaakt hebt, om zo minder belasting te hoeven betalen.

Je drempelinkomen bestaat uit het totaal aan inkomsten en aftrekposten over box 1, box 2 en box 3. Een persoonsgebonden aftrek zit hier niet bij. In het geval dat je een fiscaal partner hebt dien je het drempelinkomen van jullie samen te berekenen door jullie individuele drempelinkomens bij elkaar op te tellen.

In 2025 mag je (gezamenlijke) drempelinkomen niet hoger zijn dan 40.502 euro. Zit je onder dit bedrag en heb je nog niet de AOW-gerechtigde leeftijd bereikt? Dan mag je de specifieke zorgkosten met 40% verhogen. Heb je de AOW-gerechtigde leeftijd wel bereikt? Dan mag je de kosten zelfs met 113% verhogen.

Om deze verhoging te kunnen realiseren, moet je voldoen aan de volgende drie voorwaarden:

1. Je hebt uitgaven voor specifieke zorgkosten afgetrokken in de aangifte inkomstenbelasting;
2. Dankzij de aftrek is het bedrag dat je aan belasting moet betalen lager dan het bedrag dat je aan heffingskortingen ontvangt;
3. Je krijgt meer dan 18 euro aan tegemoetkoming.

Je dient als belastingplichtige zélf de aftrekbaarheid van alle specifieke zorgkosten aannemelijk te maken. Hiervoor kun je bijvoorbeeld nota’s en rekeningafschriften aandragen. Lever ook een jaaroverzicht van je zorgverzekeraar aan om een onderscheid tussen eigen risico en al vergoede kosten aan te geven.

Toch gelden zelfs op bovenstaande beschreven kosten nog uitzonderingen of speciale regels. Controleer daarom altijd goed met je adviseur of deze kosten voor jou ook écht aftrekbaar zijn. In deze lijst van de Belastingdienst vind je een volledig overzicht met álle voorwaarden die stellen of zorgkosten aftrekbaar zijn of niet.  Houd er dus rekening mee dat deze blog van TvdW niet volledig en uitputtend is en dat TvdW daarom niet verantwoordelijk kan worden gehouden naar aanleiding van deze blog.

Daarmee zijn we aan het einde gekomen van onze tweede blog over de Aangifte Inkomstenbelasting van 2025, gericht op aftrekbare zorgkosten. Komende week nemen we je mee met nog een lastig onderwerp binnen de Aangifte Inkomstenbelasting 2025. Benieuwd welk onderwerp dit is? Houdt dan onze website of onze social mediakanalen in de gaten!