TvdW
In onze vorige blog gingen we in op het terugvragen van buitenlandse btw. Er zijn echter ook situaties waarin je in andere EU-landen juist géén btw hoeft te berekenen. Met de Europese kleineondernemersregeling (EU-KOR) kunnen ondernemers onder voorwaarden gebruik maken van een btw-vrijstelling in andere EU-landen. In deze blog leggen we uit hoe de regeling werkt, voor wie deze is bedoeld en wanneer deelname interessant kan zijn.
Wat is de EU-KOR?
De EU-KOR is een Europese btw-vrijstelling voor kleine ondernemers die zaken doen in andere EU-landen. De regeling lijkt op de Nederlandse kleineondernemersregeling (KOR), maar heeft een ander doel. Waar de Nederlandse KOR alleen betrekking heeft op omzet die in Nederland wordt gerealiseerd, biedt de EU-KOR de mogelijkheid om ook in andere EU-landen een btw-vrijstelling toe te passen. Hierdoor kun je onder bepaalde voorwaarden goederen of diensten leveren zonder dat je in die landen btw hoeft af te dragen.
Waarom is de regeling ingevoerd?
De Europese Unie wil ondernemen over de grens eenvoudiger maken voor kleinere bedrijven. In het verleden kon een ondernemer al snel te maken krijgen met buitenlandse btw-verplichtingen wanneer er aan consumenten in andere lidstaten werd verkocht. Dat betekende vaak extra administratieve lasten, verschillende btw-regels per land en in sommige gevallen zelfs een buitenlandse btw-registratie.
Met de EU-KOR wordt geprobeerd deze drempel te verlagen. Kleine ondernemingen krijgen hierdoor meer ruimte om internationaal actief te zijn zonder direct geconfronteerd te worden met uitgebreidere btw-administratie in meerdere landen.
Aan welke voorwaarden moet je voldoen?
De regeling is voornamelijk interessant voor ondernemers die leveren aan particuliere klanten in andere EU-landen. Om van de EU-KOR gebruik te mogen maken, dien je aan verschillende voorwaarden te voldoen. Allereerst moet de onderneming in Nederland gevestigd zijn. Daarnaast geldt een Europese omzetgrens van €100.000 per kalenderjaar. Bij deze grens wordt gekeken naar de totale omzet binnen de Europese Unie, inclusief die in Nederland wordt behaald.
Naast deze Europese omzetgrens geldt ook dat de omzet in een specifiek EU-land niet hoger mag zijn dan de nationale drempel die dat land heeft vastgesteld. Die grens verschilt per lidstaat. Ten slotte mag je ook niet deelnemen aan de Invoerregeling.
Hoe zit het met zakelijke klanten in andere EU-landen?
Veel ondernemers die internationaal actief zijn, leveren niet aan consumenten maar aan bedrijven. Bij zakelijke transacties binnen de EU gelden vaak andere btw-regels. In veel situaties wordt de btw verlegd naar de afnemer.
Wanneer je voornamelijk zaken doet met buitenlandse ondernemers die beschikken over een geldig btw-nummer, zal de EU-KOR vaak minder relevant zijn. De regeling is immers vooral bedoeld voor situaties waarin leveringen plaatsvinden aan particuliere klanten. Daarom is het belangrijk om niet alleen naar de omzet te kijken, maar ook naar het type klanten dat je bedient.
Conclusie
De EU-KOR kan een waardevolle regeling zijn voor zzp’ers en MKB-ondernemers die goederen of diensten leveren aan particuliere klanten in andere EU-landen en daarbij onder de geldende omzetgrenzen blijven.
De regeling kan zorgen voor minder btw-verplichtingen en een eenvoudigere administratie. Tegelijkertijd is deelname niet altijd automatisch voordelig, omdat het recht op btw-aftrek beperkt kan worden.
Twijfel je of de EU-KOR in jouw situatie interessant is? Neem dan gerust contact met ons op; wij denken graag met je mee.