29-01-2026

De kleineondernemersregeling (KOR) is bedoeld voor ondernemers met een relatief beperktere jaaromzet. Deze regeling heeft gevolgen voor de manier waarop je btw in rekening brengt, hoe je factureert en welke verplichtingen je hebt richting de Belastingdienst. Of de KOR in 2026 voor jou een geschikte regeling is, hangt af van verschillende factoren. In deze blog gaan we in op de werking van deze regeling en bespreken we in welke situaties gebruik van de KOR logisch is en wanneer terughoudendheid verstandig is.

Wat houdt de kleineondernemersregeling in?

De kleineondernemersregeling is, zoals hierboven al kort benoemd, een speciale btw-regeling van de Belastingdienst voor ondernemers met een beperkte omzet. Wanneer je gebruikmaakt van deze regeling, ben je vrijgesteld van de heffing van omzetbelasting. Dat betekent dat je geen btw meer in rekening brengt aan je klanten en geen periodieke btw-aangifte hoeft te doen.

De KOR gaat echter gepaard met een belangrijk nadeel. De btw die je betaalt over zakelijke kosten en investeringen (zoals bijvoorbeeld inkoopkosten) kun je namelijk niet meer terugvragen als je als ondernemer gebruik maakt van de KOR. De KOR heeft dus uitsluitend betrekking op de btw en heeft geen invloed op andere belastingen, zoals de inkomstenbelasting. Ook bij deelname aan de KOR blijf je verplicht om je financiële administratie zorgvuldig bij te houden.

Wanneer mag je de KOR toepassen?

In 2026 mag je deelnemen aan de kleineondernemersregeling wanneer je omzet niet hoger is dan €20.000 per kalenderjaar. Daarbij wordt gekeken naar je omzet exclusief btw. Deze grens geldt per onderneming, ongeacht de rechtsvorm. Of je nu een eenmanszaak, b.v., stichting of vereniging hebt, maakt dus geen verschil.

Bij het bepalen van de omzet telt niet alleen de omzet waarover je normaal gesproken btw zou berekenen. Ook bepaalde prestaties die zij vrijgesteld van btw, zoals inkomsten uit financiële diensten, verzekeringen of de levering of verhuur van onroerend goed, tellen mee voor het bepalen van de omzetgrens. Andere btw-vrijgestelde activiteiten, zoals medische dienstverlening, sportlessen of journalistiek werk, blijven buiten beschouwing. Juist dit onderscheid zorgt in de praktijk regelmatig voor verwarring.

Hoe werkt factureren met de KOR?

Wanneer je de KOR toepast, ben je niet verplicht om een factuur uit te reiken. Veel ondernemers kiezen hier in de praktijk toch voor, met name wanneer zij zakelijke klanten hebben. Factureren is toegestaan, maar wel onder andere voorwaarden dan gebruikelijk.

Op een factuur die je uitreikt onder de KOR mag geen mag geen btw-percentage of btw-bedrag worden vermeld. In plaats daarvan geef je duidelijk aan dat de factuur is vrijgesteld van omzetbelasting op grond van artikel 25 van de Wet op de omzetbelasting. Een bijkomend voordeel is dat deze factuur niet hoeft te voldoen aan alle formele factuureisen die normaal gelden bij btw-facturen.

Wat als je de omzetgrens overschrijdt?

Het kan gebeuren dat je gedurende het jaar toch boven de omzetgrens van €20.000 uitkomt. In dat geval stopt de toepassing van de KOR onmiddellijk. Vanaf het moment dat je met een levering of dienst de grens overschrijdt, ben je verplicht om btw in rekening te brengen en opnieuw een reguliere btw-administratie te voeren.

De omzet die je eerder in dat kalenderjaar hebt behaald, blijft buiten de btw. Je hoeft daar dus niet met terugwerkende kracht alsnog btw over af te dragen. Wel is het belangrijk om je omzet gedurende het jaar goed te monitoren, zodat je niet onverwacht voor administratieve en financiële verrassingen komt te staan.

Vrijwillig stoppen met de KOR

Sinds 2025 is er geen minimale looptijd meer verbonden aan deelname aan de kleineondernemersregeling. Je kunt er dus zelf voor kiezen om met de regeling te stoppen, bijvoorbeeld omdat je bedrijf groeit of omdat je binnenkort investeringen verwacht.

Een vrijwillige beëindiging moet je melden via Mijn Belastingdienst Zakelijk en uiterlijk één maand vóór het einde van het kwartaal aanvragen. Houd er rekening mee dat je na het stoppen de regeling gedurende de rest van dat jaar en het daaropvolgende jaar niet opnieuw kunt toepassen.

Wanneer is de KOR aantrekkelijk?

De KOR kan vooral interessant zijn voor ondernemers die voornamelijk particulieren als klant hebben. Particulieren kunnen btw niet terugvragen, waardoor een btw-vrij tarief voor hen vaak aantrekkelijker is. Ook wanneer je weinig kosten maakt of beperkte investeringen doet, kan de regeling financieel gunstig uitpakken. Daarnaast waarderen veel ondernemers de eenvoud van een administratie zonder btw-aangiftes.

Wanneer is de KOR juist minder geschikt?

In andere situaties kan de kleineondernemersregeling juist nadelig zijn. Dit geldt met name voor ondernemers die veel zakelijke klanten hebben. Zakelijke klanten kunnen btw verrekenen, waardoor een btw-vrij prijs voor hen vaak minder interessant is. Daarnaast kan de KOR ongunstig uitpakken wanneer je grote investeringen wilt doen, omdat de btw op deze kosten niet kan worden teruggevraagd.

Ook ondernemers die in de afgelopen jaren btw op investeringen hebben afgetrokken, kunnen te maken krijgen met een herziening. In dat geval moet een deel van de eerder teruggevraagde btw worden terugbetaald. Verder is de KOR niet toepasbaar bij btw-belaste verhuur van onroerend goed en kan deelname complexer worden wanneer je regelmatig te maken hebt met buitenlandse klanten of verlegde btw.

Startende ondernemers en de KOR

Start je met ondernemen, dan kun je de KOR pas toepassen nadat je bent aangemeld als btw-ondernemer en een btw-nummer hebt ontvangen. Deelname is mogelijk vanaf een nieuw aangiftetijdvak, meestal een kwartaal. De aanmelding moet uiterlijk vier werken vóór de gewenste ingangsdatum bij de Belastingdienst binnen zijn. Totdat je de schriftelijke bevestiging hebt ontvangen, ben je verplicht om reguliere btw-aangifte te blijven doen.

Omzet tot €2.200 zonder KVK-inschrijving

Ondernemers met een zeer beperkte omzet kunnen te maken krijgen met een andere regeling. Ligt je jaaromzet niet hoger dan €2.200 en hoef je je niet in te schrijven bij de Kamer van Koophandel, dan mag je gebruikmaken van de vrijwillige registratiedrempel. In dat geval ben je geen btw-ondernemer en hoef je je niet bij de Belastingdienst aan te melden voor de btw. Zodra je boven deze grens uitkomt, moet je alsnog beoordelen of registratie en eventueel toepassing van de KOR noodzakelijk is.

De KOR binnen de Europese Unie

Sinds 2025 is het mogelijk om de kleineondernemersregeling ook toe te passen bij leveringen en diensten in andere EU-landen. Hiervoor geldt dat je totale omzet binnen de Europese Unie niet hoger mag zijn dan €100.000 per jaar en dat je per land onder de daar geldende nationale omzetdrempel blijft. Voor ondernemers met internationale activiteiten vraagt deze regeling om extra aandacht en een zorgvuldige beoordeling.

Wil je meer weten of twijfel je of de KOR voor jouw onderneming een verstandige keuze is? Neem dan gerust contact met ons op; wij denken graag met je mee.