TvdW
Het einde van het jaar is hét moment om vooruit te kijken: wat verandert er in 2026, en welke stappen kun je in 2025 nog zetten om fiscaal en financieel optimaal te handelen? De overheid heeft opnieuw een reeks wijzigingen aangekondigd die impact hebben op ondernemers, DGA’s, werkgevers en particulieren. Sommige regelingen lopen af, andere worden aangescherpt, en een aantal nieuwe verplichtingen gaan binnenkort in. Daarom is het belangrijk om nu al scherp te hebben welke ontwikkelingen er spelen en welke acties je dit jaar nog kunt nemen om goed voorbereid het nieuwe jaar in te gaan. Lees je weer met ons mee?
Een greep uit de veranderingen
Voor veel ondernemers biedt 2025 nog mogelijkheden om investeringsaftrek en afschrijvingsvoordelen optimaal te benutten. Denk aan het strategisch spreiden van investeringen om een gunstige KIA (kleinschaligheidsinvesteringsaftrek) te behouden. Tegelijkertijd veranderen de regels voor energie-investeringen, waardoor sommige ondernemers straks met een maximumbedrag te maken krijgen waar ze eerder nog niet tegenaan liepen.
Verbouwingsdiensten vallen vanaf 2026 onder een nieuwe btw-herzieningsregeling. Dat klinkt technisch (en dat is het ook), maar voor veel ondernemers betekent het simpelweg dat hun administratie anders moet worden ingericht én dat btw-aftrek sneller moet worden herzien dan voorheen. Ook bij verhuur, herinvesteringen en panden in eigen gebruik schuiven diverse voorwaarden op. Voor vastgoedondernemers is dit echt een jaar om alert te zijn.
De excessief-lenenregeling blijft voor veel DGA’s een aandachtspunt. Heb je een hogere rekening-courant of andere schuld aan je bv? Dan kan 2025 bepalen hoeveel box-2-heffing je straks betaalt. Daarnaast spelen dividendplannen, de afbouw van heffingskortingen bij hogere box-2-inkomens en het benutten van de oude ab-verliezen allemaal tegelijk. De juiste volgorde en timing zijn hier goud waard.
De vrije ruimte binnen de werkkostenregeling blijft kansen bieden, mits je tijdig checkt wat je al benut hebt. Tegelijkertijd veranderen de percentages voor elektrische auto’s de komende jaren en worden verschillende LKV-regelingen aangepast of afgeschaft. Ook subsidies zoals de MDIEU (Maatwerkregeling Duurzame Inzetbaarheid & Eerder Uittreden) hebben harde deadlines. Voor werkgevers kan 2025 dus zomaar het verschil maken tussen gebruikmaken van een regeling of hem mislopen.
De box-3-heffing blijft in beweging: nieuwe waarderingsregels voor eigen gebruik van vastgoed, aangepaste forfaits, de tegenbewijsregeling én nieuwe verplichtingen rond crypto. Ook de hypotheekregels veranderen: denk aan de verschuivingen in NHG-grenzen, de uitzendregeling eigen woning en het tijdig benutten van lijfruimte. Voor wie vermogen heeft of een eigen woning, kan een kleine wijziging grote gevolgen hebben.
Dit is natuurlijk maar een kleine selectie uit alle actiepunten. Wij hebben een uitgebreide en overzichtelijke uitgave samengesteld met alle relevante actiepunten voor eind 2025, inclusief uitleg, voorbeelden en praktische tips. Mail ons en ontvang de volledige versie direct in je inbox, inclusief onderstaande handige checklist!
