24-07-2025

Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) is het verstandig om in de tweede helft van het jaar alvast vooruit te kijken. Met een paar gerichte keuzes kun je fiscale risico’s beperken die zich vóór het jaareinde nog voordoen. Denk bijvoorbeeld aan je voorlopige aanslag, dividendbeleid of lijfrentestorting. Door nu al overzicht te creëren, voorkom je dat je straks aan het eind van het jaar nog snel moet schakelen. Lees je met ons mee?

Optimaliseer je vennootschapsbelasting

Als uit de (voorlopige) cijfers blijkt dat je BV over 2024 meer winst heeft gemaakt dan gedacht, is het verstandig om de voorlopige aanslag vennootschapsbelasting zo snel mogelijk te laten aanpassen. Daarmee voorkom je dat je later 9% rente moet betalen over het bedrag dat je moet bijbetalen.

Deel je verlies en laat het renderen

Bij ontbinding van je BV of verkoop van je aandelen kan een box 2-verlies ontstaan. Dat verlies kun je niet meteen verrekenen, maar als het drie jaar lang niet is gebruikt, mag je de Belastingdienst verzoeken om het om te zetten in een verrekeningskorting in box 1. Daarmee verlaag je je toekomstige belastingaanslag in box 1. Omdat deze optie in de praktijk te vaak over het hoofd wordt gezien, is het slim daar nu al over na te denken.

Pensioenpot én belastingvoordeel in één

Een lijfrente is een slimme manier om zelf pensioen op te bouwen én tegelijk je belastingdruk te verlagen. De bedragen die je inlegt, mag je namelijk aftrekken van je belastbaar inkomen, waardoor je netto minder belasting betaalt. Heb je in voorgaande jaren niet optimaal gebruik gemaakt van deze mogelijkheid? Dan kun je die ‘reserveringsruimte’ nu inhalen en extra storten. Laat een adviseur voor je uitrekenen hoeveel je dit jaar nog fiscaal voordelig kunt inleggen.

Dividend slim timen en doseren

Uitkeren van dividend heeft niet alleen gevolgen in box 2-tarieven, maar kan ook effect hebben op je heffingskortingen. Zeker als je in hogere schrijven terechtkomt kan je netto-opbrengst tegenvallen. Een uitgebalanceerd dividendplan, eventueel met tranches over meerdere jaren gespreid, kan je uiteindelijk meer opleveren.

Let op je privé-schulden bij de BV

Een openstaande lening van meer dan €500.000 per 31 december leidt tot een fiscale afrekening in box 2.  Check daarom of je openstaande schulden aan je eigen B.V. kunt aflossen met privévermogen of herfinancieren via een externe kredietverstrekker.

Waar laat je je beleggingsrendement het best staan?

Met de nieuwe regels rond werkelijk rendement in box 3, in plaats van het forfaitaire tarief, kan privé beleggen aantrekkelijker zijn dan beleggingen binnen je BV. Laat voor jouw situatie doorrekenen waar je vermogen het meest rendeert, rekening houdend met risico, kosten en fiscale ruimte.

Vastleggen en bijsturen

Fiscale voordelen verzilveren doe je niet met ad-hoc beslissingen in december. Maak een jaarplan, bespreek je doelstellingen met een betrouwbare adviseur en houd tussentijds je cijfers scherp in de gaten. Zo voorkom je verrassingen én haal je het maximale uit jouw fiscale mogelijkheden voor 2025.

Wil je sparren over jouw fiscale mogelijkheden als DGA? Neem gerust contact met ons op: we denken graag met je mee.