18-09-2025

Op Prinsjesdag 2025 presenteerde de minister van Financiën traditiegetrouw de Miljoenennota en de belastingplannen voor 2026. Daarmee werd duidelijk welke keuzes het kabinet maakt voor de komende jaren en welke gevolgen dat heeft voor ondernemers, werkgevers en zelfstandigen. Zo zijn er voor het mkb en zzp’ers diverse wijzigingen die invloed hebben op winst, personeel, mobiliteit en investeringen. Daarnaast zijn er ook aanpassingen die vooral privé of in vastgoed merkbaar zijn. We zetten de belangrijkste veranderingen overzichtelijk op een rij. 

Belastingen en winst 

De belastingdruk verandert voor ondernemers en zelfstandigen. Vooral in box 3 en bij bepaalde bedrijfsstructuren zijn er belangrijke aanpassingen: 

• Het heffingsvrije vermogen in box 3 gaat omlaag, terwijl het fictieve rendement stijgt. Ondernemers die privé vermogen hebben, gaan hierdoor meer belasting betalen. 
• Vanaf 2028 wil de overheid overstappen naar een systeem waarbij het werkelijk rendement wordt belast. 
• Voor ondernemers met een bv of fonds geldt overgangsrecht om te voorkomen dat zij tijdelijk belastingplichtig worden. 
• De belasting op lucratieve belangen (bijvoorbeeld aandelen of opties in een bv-structuur) gaat omhoog, van circa 31% naar 36%. 

Personeel en arbeidsvoorwaarden 

Heb je personeel in dienst? Dan zijn er wijzigingen die impact hebben op arbeidsvoorwaarden en werkgeverslasten: 

• De regeling voor de fiets van de zaak wordt verduidelijkt. Bijtelling geldt alleen nog bij meer dan incidenteel gebruik voor woon-werkverkeer. 
• De regeling voor vervroegde uittreding blijft bestaan, maar de werkgeversheffing loopt de komende jaren op. Dit maakt het duurder om werknemers eerder te laten stoppen. 
• Pensioenregelingen blijven in beweging. Er komt onder andere verlenging van overgangsrecht en er worden technische aanpassingen gedaan om de Wet toekomst pensioenen soepel uit te voeren. 

Mobiliteit en vervoer 

• Voor veel ondernemers is mobiliteit een belangrijk thema. Zowel zakelijke kilometers als wagenparken worden geraakt door nieuwe maatregelen. 
• Voor elektrische auto’s en motoren blijven fiscale voordelen bestaan, zoals korting op de motorrijtuigenbelasting en aangepaste bpm-tarieven. 
• De accijnsverlaging op brandstof wordt verlengd tot 2027, waardoor rijden voorlopig iets goedkoper blijft dan eerder gepland. 

Overige relevante wijzigingen 

Naast de directe ondernemersmaatregelen zijn er ook andere fiscale aanpassingen die je privé of in vastgoed kunnen raken: 

• Erf- en schenkbelasting: schenkingen vlak voor overlijden hoeven niet meer dubbel aangegeven te worden. Ook wordt de aangiftetermijn voor erfbelasting verlengd. Biologische kinderen worden voortaan altijd als kind erkend voor erf- en schenkbelasting. 
• Leegwaarderatio: bij verhuur aan familie mag deze korting op de WOZ-waarde alleen nog worden toegepast als de huurprijs marktconform is. 
• Overdrachtsbelasting: het tarief voor beleggerswoningen gaat omlaag van 10,4% naar 8%. Voor de eigen woning blijft dit 2%. 
• Internationale handel: voor bepaalde sectoren die importeren of produceren gelden nieuwe regels via de CO2-grensheffing (CBAM). Dit raakt met name bedrijven die werken met veel energie-intensieve grondstoffen. 

Meest recente ontwikkelingen

Vlak voor het politieke reces heeft de Tweede Kamer een opvallende wijziging doorgevoerd in het Belastingplan 2026. Deze aanpassing heeft directe gevolgen voor zowel werknemers als werkgevers in het MKB en voor ZZP’ers.

De wijziging draait om de arbeidskorting. De oorspronkelijke plannen zouden parttimers met een loon onder het minimumloon benadelen. Door druk vanuit GroenLinks-PvdA en NSC is dit gecorrigeerd. Het resultaat: lagere inkomens krijgen een lastenverlichting van €600 miljoen, terwijl midden- en hogere inkomens juist een lastenverzwaring tegemoet kunnen zien.

Voor werkgevers betekent dit dat de loonkosten mogelijk verschuiven, afhankelijk van de inkomenscategorie van je personeel. Ook voor zelfstandigen kan de aangepaste arbeidskorting invloed hebben op het netto besteedbaar inkomen.

De wijziging wordt gefinancierd door:

• Het opschuiven van de grens van een belastingschijf.
• Een lichte verhoging van het laagste tarief.
• Een verlaging van de arbeidskorting voor een brede groep.

Hoewel de Kamer nu met reces is, zal de nieuwe samenstelling na de verkiezingen de wijziging formeel behandelen. De exacte invulling van de tarieven en schijfgrenzen volgt dus nog.

Wat betekent dit voor jou? 

De belastingplannen 2026 brengen zowel kansen als uitdagingen met zich mee. Of het nu gaat om de auto van de zaak, de belasting op vermogen of investeringen in duurzaamheid: het is belangrijk om tijdig te bekijken welke maatregelen voor jou van belang zijn. 

Wil je weten wat deze veranderingen concreet betekenen voor jouw bedrijf of situatie? Neem gerust contact met ons op: wij denken graag met je mee en kijken samen naar hoe je je het beste kunt voorbereiden op 2026.