TvdW
In onze eerdere blog haalden we kort een aantal belangrijke eindejaarstips en actiepunten aan voor ondernemers in 2025. Een van die punten was de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA), die we in deze blog uitgebreid verder zullen toelichten.
Als ondernemer wil je niet alleen investeren in je bedrijf, maar dat natuurlijk ook zo slim mogelijk doen. De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) is daarbij een belangrijk fiscaal voordeel. Door goed te plannen en investeringen te spreiden over meerdere jaren, kun je soms duizenden euro’s extra aftrek realiseren. In deze blog leggen we uit hoe dat werkt en waar je op moet letten richting 2025 en 2026.
Wat is de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
De KIA is een aftrekpost voor ondernemers die investeren in bedrijfsmiddelen. Denk aan machines, computers, kantoormeubilair, software of een bedrijfsauto. Zowel nieuwe als tweedehands bedrijfsmiddelen kunnen in aanmerking komen, zolang ze voldoen aan de voorwaarden. De aftrek verlaagt je fiscale winst (of vergroot je verlies), waardoor je minder belasting betaalt.
Waarom investeren spreiden loont
De hoogte van de KIA is afhankelijk van het totale investeringsbedrag per boekjaar. In 2025 geldt bijvoorbeeld:
Doe je in één jaar een grote investering, dan kan het dus zijn dat je minder aftrek krijgt dan verwacht. Door investeringen te spreiden over 2025 en 2026 blijf je vaker in de gunstige schijven en profiteer je optimaal van de KIA.
Wanneer telt een investering mee?
Voor de Belastingdienst is niet het betaalmoment doorslaggevend, maar het moment waarop je de betaalverplichting aangaat. Ga je in december akkoord met de offerte? Dan telt de investering mee voor dat boekjaar, ook als je pas later betaalt. Dit maakt de timing van investeringsbeslissingen extra belangrijk richting het einde van het jaar.
Voorwaarden KIA in 2026 (op hoofdlijnen)
Om in 2026 gebruik te kunnen maken van de KIA, moet je onder andere voldoen aan deze voorwaarden:
De exacte voorwaarden en bedragen kunnen jaarlijks wijzigen. Controleer deze altijd bij de Belastingdienst.
Welke bedrijfsmiddelen komen in aanmerking?
De KIA geldt voor veel verschillende investeringen, zoals:
Materiële vaste activa
Immateriële vaste activa
Ook tweedehands bedrijfsmiddelen kunnen meetellen, mits ze minimaal €450 kosten.
Wanneer géén recht op KIA?
Er zijn ook duidelijke uitzonderingen. Zo geldt de KIA niet voor onder andere:
Let op de desinvesteringsbijtelling
Verkoop of schenk je een bedrijfsmiddel binnen 5 jaar, dan kan een deel van de eerder genoten KIA worden teruggevorderd via de desinvesteringbijtelling. Dit is iets om rekening mee te houden bij investeringen die je mogelijk snel weer afstoot.
Investeren in een verliesjaar: wel of niet doen?
Ook in een verliesjaar kan investeren interessant zijn. De KIA vergroot dan je verlies, dat je later kunt verrekenen met winsten in andere jaren. Houd er wel rekening mee: de KIA is een aftrekpost, geen subsidie. Je krijgt dus geen geld uitgekeerd.
Wij hebben voor onze klanten een overzichtelijk document met actiepunten voor eind 2025 opgesteld. Daarin nemen we onder andere de KIA en het slim spreiden van investeringen mee, zodat je geen kansen laat liggen.
Wil je dit document ontvangen? Stuur ons gerust een mail, dan zorgen wij dat je het overzicht toegestuurd krijgt en kijken we samen wat in jouw situatie het meest voordelig is.
Terug naar overzicht